Στοιχεία φορολογίας φυσικών και νομικών προσώπων

Κάθε κράτος έχει το δικαίωμα να καθιερώσειφόρους και να ακολουθήσει φορολογική πολιτική σε ολόκληρη την επικράτειά του. Οι φόροι καταβάλλονται υπέρ του κράτους μονομερώς, δωρεάν, συνεχώς και χωρίς ισοδυναμία, δηλαδή το ποσό του καταβληθέντος φόρου δεν θα επιστραφεί ποτέ, ο φόρος δεν καταβάλλεται για οποιεσδήποτε υπηρεσίες προς το κράτος. Οι φόροι εισπράττονται υποχρεωτικά για να εξασφαλίζουν τις δραστηριότητές τους από νομικά πρόσωπα και ιδιώτες σε ένα ορισμένο ποσό, εγκαίρως και σε υποχρεωτική βάση.

Ότι το κράτος θα μπορούσε να καθορίσει τους φόρους,είναι απαραίτητο ο νόμος να έχει μια ιδέα για το ποιος θα πληρώσει τον φόρο, υπό ποιους όρους προέκυψαν οι υποχρεώσεις, το ποσό και το καθεστώς πληρωμής. Όλες αυτές οι πληροφορίες είναι τα στοιχεία της φορολογίας, τα χαρακτηριστικά τους χρησιμοποιούνται στα κανονιστικά και νομοθετικά έγγραφα του κράτους.

Στοιχεία φορολογίας περιγράφονται στον Κώδικα Φορολογικού Τομέα στο άρθρο 17. Διακρίνονται τρεις ομάδες μεταξύ τους:

1. Υποχρεωτικά στοιχεία της φορολογίας

2. Προαιρετικά στοιχεία

3. Πρόσθετα στοιχεία

Η νομοθετική πράξη περιέχει πάντοτε τα βασικά στοιχεία της φορολογίας:

1. Αντικείμενο φορολόγησης

Το θέμα του φόρου (φορολογούμενος) είναι φυσικά και νομικά πρόσωπα, κάτοικοι και μη κάτοικοι. Το αντικείμενο της φορολογίας μπορεί να είναι αγαθά, υπηρεσίες, περιουσία, εισόδημα, κέρδος της επιχείρησης.

1. Η βάση υπολογισμού είναι η φορολογική βάσηφόρο. Ο φορολογικός συντελεστής εφαρμόζεται στη φορολογική βάση. Παράδειγμα φορολογικής βάσης είναι ο όγκος των υπηρεσιών που πωλούνται κατά τον υπολογισμό του ΦΠΑ, η αξία του ακινήτου, ο όγκος των πρώτων υλών στην εξόρυξη ορυκτών.
2. Η φορολογική περίοδος είναι μια χρονική περίοδος μετά την οποία υπολογίζεται ο φόρος, καθορίζεται η φορολογική βάση και το ποσό που πρέπει να καταβληθεί.
3. Ο φορολογικός συντελεστής είναι ίσος, σταθερός, ποσοστό, συνολικά, υψηλός και χαμηλός. Πρόκειται για το ποσό του φόρου ανά μονάδα φορολογίας.
4. Η διαδικασία και οι όροι πληρωμής των φόρων. Όλοι οι φόροι πρέπει να φτάσουν στον κατάλληλο κρατικό προϋπολογισμό. Αν ο φόρος εισπράττεται σε άλλο προϋπολογισμό, οι φορολογικές αρχές θεωρούνται ελλείψεις και επιβάλλουν πρόστιμο. Ο χρόνος πριν από το τέλος της περιόδου κατά την οποία ο φορολογούμενος συνεισφέρει πλήρως τον φόρο στον προϋπολογισμό είναι ιδιαίτερα σημαντική. Όλοι οι φόροι έχουν ορισμένους όρους πληρωμής, μετά τους οποίους επιβάλλεται ποινή.
5. Η διαδικασία υπολογισμού των φόρων καθορίζεταινομοθετικές πράξεις. Συνήθως, διακρίνονται πέντε στάδια: ο σκοπός της φορολογίας καταγράφεται, η φορολογική βάση, ο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται, η σειρά εφαρμογής του συντελεστή λαμβάνεται υπόψη και υπολογίζεται ο φόρος.

Προαιρετικά ή προαιρετικά στοιχείαφορολογία - πρόκειται για παροχές, αστική ευθύνη για φορολογικές παραβάσεις, κυρώσεις, διαδικασία επιστροφής εσφαλμένων ποσών φόρου. Προνόμια χορηγούνται στη νομοθεσία σε ορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων, οι οποίες είτε απαλλάσσουν πλήρως ή εν μέρει από την καταβολή φόρων.

Τα πρόσθετα στοιχεία της φορολογίας δεν είναι υποχρεωτικά, αλλά είναι παρόντα κατά τον καθορισμό των φορολογικών υποχρεώσεων. Αυτά περιλαμβάνουν:

1. Το αντικείμενο του φόρου μπορεί να είναι οικόπεδο, όχημα, ιδιοκτησία,

2. Η φορολογική μονάδα είναι μέτρο από το οποίο υπολογίζεται ο φόρος. Για παράδειγμα, η μονάδα μέτρησης του φόρου κερδών είναι η νομισματική μονάδα της χώρας, ο φόρος γης-εκτάριο, ο φόρος βενζίνης-τόνου, το λίτρο.

3. Παράδειγμα του μεγέθους του φόρου είναι ο φόρος κύκλου εργασιών, ο φόρος επί της μηχανής της επιχείρησης, ο φόρος επί του μεγέθους των εγκαταστάσεων.

4. Η πηγή του φόρου είναι το εισόδημα του θέματος. Μπορεί να γίνει μισθοί, κέρδη, μερίσματα.

Παρά το γεγονός ότι το είδος, τον αριθμό και τη δομήοι φόροι είναι διαφορετικοί, τα στοιχεία της φορολογίας είναι πάντα καθολικά. Αυτά είναι τα συστατικά μέρη του φόρου που καθορίζουν τη μορφή, το περιεχόμενο, την οργάνωση της είσπραξης του φόρου και καθορίζονται από το κράτος σύμφωνα με τη νομοθεσία.